In het kort Beroepskosten zijn fiscaal aftrekbaar wanneer ze werkelijk zijn gemaakt om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden én voldoende kunnen worden bewezen. Een factuur alleen is daarbij niet altijd voldoende. Bij een fiscale controle kijkt de fiscus vooral naar het beroepsmatige karakter van de uitgave, de bewijsstukken en de verhouding tussen beroepsgebruik en privégebruik. Vooral voertuigkosten, restaurantkosten, managementvergoedingen, investeringen en gem

In het kort Een fiscaal geschil begint vaak al vóór u een aanslagbiljet ontvangt. Wanneer de fiscus uw aangifte wil wijzigen, moet hij bepaalde procedureregels respecteren en krijgt u de mogelijkheid om te reageren. Die fase wordt het pretaxatiegeschil genoemd. Net in deze fase kan een goed en tijdig verweer doorslaggevend zijn. Een onvoldoende gemotiveerd bericht van wijziging, een te vroeg gevestigde aanslag of het niet respecteren van uw antwoordtermijn kan er zelfs toe le

In het kort Een aanslag van ambtswege geeft de fiscus de mogelijkheid om zelf uw belastbare inkomsten te bepalen wanneer u bepaalde fiscale verplichtingen niet bent nagekomen. Het belangrijkste gevolg is de omkering van de bewijslast: u moet dan in principe zelf aantonen wat uw juiste belastbare inkomsten zijn. Dat betekent echter niet dat de fiscus vrij spel krijgt. Artikel 351 WIB 1992 bepaalt strikt wanneer deze procedure mag worden toegepast en welke formaliteiten de fisc

In het kort De medewerkingsplicht bij een fiscale controle is verregaand, maar niet absoluut. Zodra de controle een strafrechtelijk karakter krijgt, kan het nemo tenetur-beginsel de belastingplichtige beschermen tegen gedwongen zelfincriminatie. Vooral wanneer de fiscus aanwijzingen van fraude meedeelt of sancties met een strafrechtelijk karakter dreigen, wordt het zwijgrecht relevant. Dat betekent echter niet dat iedere medewerking mag worden geweigerd. Het zwijgrecht besche

In het kort Het kan gebeuren dat je bankrekening plots wordt geblokkeerd of dat het beschikbare saldo na een strafrechtelijk beslag wordt overgemaakt naar het COIV. Dit kan onder meer voorkomen bij onderzoeken naar witwassen, fiscale fraude en andere financiële misdrijven. Het COIV beheert de in beslag genomen gelden, terwijl de beslissing tot beslag in principe door de bevoegde gerechtelijke autoriteiten wordt genomen. Zo’n beslag kan zeer ingrijpend zijn en plaatsvinden voo

Kort antwoord Neen. De fiscus mag uw bankafschriften niet zonder wettelijke grondslag rechtstreeks bij uw bank opvragen. In beginsel moet de administratie u eerst zelf om de rekeninggegevens verzoeken. Een rechtstreeks bankonderzoek is slechts mogelijk wanneer de wettelijke voorwaarden vervuld zijn, onder meer bij aanwijzingen van belastingontduiking of wanneer een indiciaire taxatie wordt overwogen, en nadat de voorgeschreven machtigings- en kennisgevingsprocedure is gevolgd

Snel antwoord Fiscale fraude is meer dan een gewone fout in een belastingaangifte. Er is pas sprake van fiscale fraude wanneer een belastingplichtige de fiscale wet bewust overtreedt met de bedoeling belastingen te ontduiken. Dat onderscheid is essentieel. Een vergissing of een juridisch verdedigbaar interpretatiegeschil leidt doorgaans niet tot dezelfde gevolgen als een frauduleuze handeling. Afhankelijk van de omstandigheden kan fiscale fraude aanleiding geven tot belasting

Snel antwoord Een fiscale controle of belastingcontrole begint meestal met een vraag om inlichtingen op grond van artikel 316 WIB92. U beschikt over één maand om te antwoorden, te rekenen vanaf de derde werkdag na verzending. Kunt u deze termijn niet halen, vraag dan vóór het verstrijken ervan een gemotiveerde verlenging aan. Een laattijdige of ontbrekende reactie kan ertoe leiden dat de fiscus een aanslag van ambtswege vestigt, waardoor uw procespositie aanzienlijk kan verzw

Snel antwoord Het Hof van Beroep van Bergen heeft geoordeeld dat een investeringsreserve niet kan worden omgezet in een liquidatiereserve. Volgens het hof kan een liquidatiereserve uitsluitend worden aangelegd uit de boekhoudkundige winst na belasting, terwijl een investeringsreserve net een belastingvrije reserve is. Daarmee bevestigt het hof het standpunt dat de fiscus al jarenlang verdedigt (HvB Bergen, 20 mei 2026, nr. 2024/RG/341). Wat is het verschil tussen een invester

Snel antwoord Wanneer de fiscus meent dat uw belastingaangifte onjuist of onvolledig is, moet zij u in principe eerst een bericht van wijziging van aangifte sturen. Daarin legt de fiscus uit welke correcties zij wil aanbrengen en waarom. U beschikt vervolgens over één maand om schriftelijk te reageren. Een goed onderbouwd antwoord is vaak cruciaal. Niet zelden vormt deze fase het fundament van de verdere fiscale procedure. Inhoud Wat is een bericht van wijziging van aangifte?

Snel antwoord Een fiscale schuld verjaart niet automatisch. De fiscus beschikt over wettelijke termijnen waarbinnen hij een belasting moet vestigen en invorderen. Wanneer die termijnen worden overschreden, kan de belastingplichtige zich op de verjaring beroepen. Dat betekent echter niet dat elke oude belastingschuld automatisch is verjaard. De fiscus kan de verjaring immers stuiten of schorsen, waardoor de termijn wordt verlengd. Een succesvol verjaringsverweer vereist daarom

De fiscus mag niet zomaar jaar na jaar oude aanslagjaren opnieuw openen op basis van informatie uit buitenlandse rekeningen. Dat heeft...

De Kaaimantaks blijft een centraal instrument in de Belgische fiscale wetgeving om het gebruik van buitenlandse juridische constructies...

In arrest nr. 90/2025 van 19 juni 2025 bevestigt het Grondwettelijk Hof de grondwettigheid van het sanctiemechanisme waarbij de...

In twee recente arresten van 10 december 2024 en 18 februari 2025 doorbreekt het hof van beroep te Gent het klassieke fiscale denken rond...

Het Hof van Cassatie heeft in een arrest van 21 december 2023 (nr. C.23.0072.N) nogmaals bevestigd dat bij de verlenging van een bestaand...

De nieuwe Belgische Arizona-regering onder leiding van premier Bart De Wever heeft opnieuw de mogelijkheid geopend om niet-aangegeven...

Het Hof van Beroep in Gent heeft recent een belangrijk arrest geveld over de manier waarop fiscale controles moeten verlopen. In deze...

De recent aangekondigde fiscale hervormingen van de Belgische regering onder Bart De Wever voor de periode 2025-2029 zijn omvangrijk en...

In de strijd om talent en de zoektocht naar duurzaam bedrijfsbeheer wordt het steeds belangrijker om werknemers op een strategische...